ВЭД компании: правовые и налоговые последствия. Бухгалтерский и налоговый учет

Товарная Номенклатура ВЭД Таможенного Союза и ее основные отличия от ТН ВЭД РФ. Особенности таможенно-тарифного регулирования на территории Таможенного союза

• Единый таможенный тариф  Таможенного союза
• Тарифные преференции в отношении товаров, ввозимых на территорию Таможенного союза
• Тарифные льготы
• Тарифные квоты

Единое нетарифное регулирование на территории Таможенного союза

• Порядок введения и применения мер, затрагивающих внешнюю торговлю товарами, на единой таможенной территории в отношении третьих стран
• Товары, в отношении которых применяются запреты или ограничения на ввоз или вывоз государствами - участниками Таможенного союза в рамках ЕврАзЭс в торговле с третьими странами
• Особенности ввоза на таможенную территорию и вывоза с таможенной территории Таможенного союза товаров, ограниченных к перемещению через границу таможенного союза
• Правила и порядок выдачи лицензий и разрешений на экспорт-импорт товаров

Техническое регулирование, сертификация, применение санитарных, ветеринарных и фитосанитарных мер на территории Таможенного союза

• Особенности и порядок обращении продукции, подлежащей обязательной оценке (подтверждению) соответствия, на таможенной территории таможенного союза. Взаимное признание аккредитации органов по сертификации (подтверждению соответствия) и испытательных лабораторий (центров), выполняющих работы по подтверждению соответствия.
• Применение санитарных, ветеринарных и фитосанитарных мер на территории таможенного союза (перечни товаров, формы документов, порядок осуществления контроля, и.т.д.)

Таможенный кодекс Таможенного союза (ТК ТС) и его основные отличия от Таможенного кодекса Российской Федерации

• Изменение терминологии, применяемой в таможенном законодательстве. Таможенные процедуры, предусмотренные ТК ТС и их отличия от таможенных режимов, предусмотренных ТК России
• Порядок совершения таможенных операций в отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию ТС и вывозимых с его территории (прибытие, убытие, временное хранение,  декларирование, выпуск товаров)
• Упрощение порядка совершения таможенных операций при декларировании и выпуске товаров, предусмотренные ТК ТС
• Новеллы ТК ТС в части декларирования, выпуска товаров и таможенного контроля.Требования к лицам, осуществляющим деятельность в сфере таможенного дела
• Особенности исчисления, уплаты и возврата таможенных платежей в соответствие с ТК ТС
• Расчет таможенных платежей при применении различных таможенных процедур
• Способы обеспечения уплаты таможенных платежей, определение суммы обеспечения уплаты таможенных платежей, предусмотренные ТК ТС
• Порядок, процедура и условия взыскания таможенных платежей

Закон «О таможенном регулировании в РФ»

• Сфера применения закона, его отличия от Таможенного кодекса РФ
• Новеллы в таможенном регулировании на территории РФ
• Уполномоченный экономический оператор:  упрощения, предоставляемые уполномоченному экономическому оператору; условия и порядок получения статуса;  приостановление действия и отзыв свидетельства, исключение из реестра уполномоченных; экономических операторов

Новая форма таможенной декларации: особенности заполнения

• Изменения в порядке заполнения декларации на товары (ДТ) при декларировании товаров, ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Таможенного союза
• Особенности заполнения новой формы декларации на товары, вывозимые с таможенной территории Таможенного союза
• Порядок внесения изменений и (или) дополнений в сведения, заявленные в декларации на товары, до и после выпуска товаров
• Особенности заполнения графы 47 "Исчисление платежей"
• Классификаторы и перечни нормативно-справочной информации, используемые для заполнения таможенных деклараций. Основные изменения

Поправки к гл. 21 НК РФ  (с 1 октября 2011 года )

• Установление четких новых правил для Поставщиков и Покупателей по ситуациям, когда цена товаров выражена в условных единицах или иностранной валюте. Новые суммовые (курсовые) разницы. Решение проблемы бывших положительных и отрицательных суммовых разниц. Новый курс определения  выручки по всем операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке. Алгоритм определения суммовых  разниц  для Поставщика и Покупателя  и сформированная база по НДС. НДС и суммовые разницы у Продавца и Покупателя для целей налогообложения. Специальное правило пересчета иностранной выручки
• Расширение  оснований  для применения нулевой ставки НДС. Уточнение и расширение перечня операций, облагаемых по нулевой ставке: услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава для международных перевозок и транспортно-экспедиционные услуг,  при перевозках железнодорожным транспортом  импортных товаров по  территории РФ; услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава или контейнеров для перевозок товаров железнодорожным транспортом через территорию России (в т.ч. через Белоруссию и Казахстан); транспортно-экспедиционные услуги, по перевозкам железнодорожным транспортом товаров внутри Таможенного союза или за его пределы; работы (услуги) по перевозке товаров внутри Таможенного союза, выполняемые российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте; при реализации товаров (услуг)для официального использования международными организациями. Новый перечень документов для подтверждения нулевой ставки
• Новые правила экспортных операций.Исключение из перечня документов,  подтверждающих право использования  нулевой ставки НДС, выписки банка. Восстановление НДС, ранее правомерно принятое к вычету. Изменение  порядка  учета выручки экспортерами
• Иностранные перевозчики-налогоплательщики НДС

Внешнеторговые сделки. Нормы международного права

• Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11 апреля 1980 г.)
• Новый Инкотермс 2010: унифицированные правила толкования международных коммерческих терминов
• Специфика применения базисных условий поставок товаров  и налоговые последствия (риск случайной гибели  и момент  перехода   права  собственности,  учет  накладных  расходов)
• Национальное право и коллизионная норма России

Нюансы внешнеторгового контракта с иностранным партнером
Решение проблем предоплат в валюте с 2011г.

Внешнеторговая деятельность. Вопросы начисления и вычета НДС:

• товары минуют территорию РФ
• транзит товаров через территорию РФ
• продавец и покупатель – резиденты,  грузополучатель – не резидент
• продавец-резидент, покупатель и грузополучатель – не резиденты
• реализация товара через филиал, находящийся за границей
• отгрузка после хранения на территории иностранного государства
• демонстрация товара за границей

Импортные торговые операции:

• покупка  иностранной валюты
• базисные условия поставок и налоговые последствия (риск случайной гибели  и момент  перехода  права  собственности,  учет  накладных  расходов)
• таможенные  платежи и способы их минимизации, особенности вычета таможенного НДС и его восстановления, книги покупок-продаж, импорт оборудования, импорт  в уставный капитал
• импорт через посредника (комитент и комиссионер – резиденты; комитент – нерезидент, комиссионер – резидент)

Задачи налоговых агентов по НДС при работе с иностранными партнерами (счета-фактуры книги покупок и продаж)

• Налоговый агент - покупатель товаров (работ, услуг)
• Налоговый агент – посредник
• Правила исчисления и сроки уплаты НДС налоговыми агентами в том числе не за счет средств иностранной организации
• Специфика заполнения счетов-фактур (в том числе по авансам) и  отражения в  книге покупок и продаж
• Момент принятия к вычету  НДС

Экспорт товаров. Экспортные операции и НДС

• Таможенное оформление товаров и минимизация таможенной пошлины при различных базисах поставки товаров
• Налоговые ловушки для экспортера
• Подтверждение и не подтверждение нулевой ставки (расчет пени), возмещение «экспортного» НДС, раздельный учет операций,  восстановление и вычет НДС, особенности бухучета экспортных операций, посреднические операции (комитент и комиссионер – резиденты;  комитент- резидент, комиссионер- нерезидент. Поставка товаров на условиях консигнации)
• Порядок заполнения декларации, книг покупок и продаж при подтвержденном и неподтвержденном экспорте
• Особенности бухгалтерского учёта экспортных операций

Налоговые проблемы уплаты НДС на территории иностранного государства

• Налоговые потери
• Позиция чиновников

Сделки с государствами - членами таможенного союза (РФ, Белоруссия, Казахстан)
Импорт -  экспорт  товаров (работы,  услуги)

Российские и иностранные перевозчики
Особенности налогообложения российских,  иностранных перевозчиков и транспортно-экспедиторских компаний  в 2011 -2012 гг. с учетом поправок, внесенных Федеральным законом от 19 июля 2011г № 245-ФЗ

Арбитражная практика. Ответы на вопросы и практические рекомендации

Все отзывы о семинаре

Механикова Ирина Марковна

Сфера профессиональных интересов
Гражданское, налоговое, бухгалтерское законодательство
Арбитражная практика
Внешнеэкономическая деятельность
Налоговое планирование

Травинский Петр Сергеевич

Сфера профессиональных интересов
внешнеторговые сделки
таможенное регулирование ВЭД
таможенная стоимость товаров
транспортная логистика

РЕГИСТРАЦИЯ