Нововведения в исчислении НДС и налога на прибыль в 2012 г.

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В 2012 ГОДУ. Энциклопедия изменений налогового законодательства 

• Изменения, внесенные в первую часть Налогового кодекса РФ
• Поправки  Главы 21 НК РФ. Узаконенный корректировочный счет-фактура. Алгоритм действий Поставщика и Покупателя при изменении стоимости уже отгруженных товаров и уменьшения или увеличения объема поставки, согласование с контрагентом корректировок, дополнительные соглашения к договору. Обязательные реквизиты корректировочного счета  и его отличие от  показателей отгрузочного или авансового  счетов,  Механизм принятия НДС к вычету или восстановления НДС на основании корректировочных счетов-фактур.   Необходимость в исключительных случаях  корректировки отчетности за период отгрузки. Регистрация «новых» счетов-фактур в книге покупок и продаж. Документы, дающие право на вычет или восстановление НДС для Продавца и Покупателя 
• Установление четких новых  правил для Поставщиков и Покупателей по ситуациям, когда цена товаров выражена в условных единицах или иностранной валюте. Новые суммовые (курсовые) разницы. Решение проблемы бывших положительных и отрицательных суммовых разниц. Новый курс определения  выручки по всем операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке. Алгоритм определения суммовых  разниц  для Поставщика и Покупателя   и сформированная база по НДС. НДС и  суммовые разницы  у Продавца и Покупателя для целей налогообложения. Специальное правило пересчета иностранной выручки
• Расширение  оснований  для применения нулевой ставки НДС. Уточнение  и расширение перечня операций, облагаемых по нулевой ставке: услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава для международных перевозок и транспортно-экспедиционные услуг,  при перевозках железнодорожным транспортом  импортных товаров по  территории РФ; услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава или контейнеров для  перевозок товаров железнодорожным транспортом через территорию России (в  т.ч. через Белоруссию и Казахстан); транспортно-экспедиционные услуги, по перевозкам железнодорожным транспортом товаров  внутри Таможенного союза или за его пределы; работы (услуги) по перевозке товаров внутри Таможенного союза, выполняемые российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте; при реализации товаров (услуг) для официального использования международными организациями. Новый перечень документов для подтверждения нулевой ставки
• Иностранные перевозчики-налогоплательщики  НДС
• Новые правила  экспортных операций. Исключение из перечня документов,  подтверждающих право использования  нулевой ставки НДС, выписки банка. Восстановление НДС, ранее правомерно принятое к вычету. Изменение  порядка  учета выручки экспортерами
• Расширение  перечня  случаев восстановления НДС. Восстановление НДС Покупателем при корректировке стоимости (объема) поставок, а  также в случаях:  при использовании товаров в операциях, облагаемых НДС по нулевой ставке (в частности по экспорту), предоставление налогоплательщику субсидий из бюджета
• Установление нового  порядка    исчисления налоговой базы  НДС при уступке права требования первоначальным кредитором. Особенность определения базы при уступке первоначальным кредитором права требования
• Новая концепция, вытекающая из  переуступки требования по  договорам  реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС
• Расширение  круга  компаний, которые могут не вести раздельный учет (п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ). Противоположные позиции Минфина и контролирующих органов. «Правило о пяти процентах» для  перепродажи товаров (работ, услуг)
• Подрядные работы, СМР. Новый порядок вычета  НДС  при ликвидации, разборке, демонтаже основных средств. Новые требования  восстановления  НДС по товарам (работам, услугам), связанным с модернизацией или реконструкцией недвижимости, в случае ее использования  в необлагаемых операциях. Определение  нового порядка  раздельного учета НДС по основным средствам и нематериальным активам 
• Уточнение  процедуры  предоставления банковской гарантии для применения заявительного порядка возмещения НДС
• Решение прочих сложных моментов в «жизни» НДС. Какие ошибки в счетах-фактурах могу обернуться досадным штрафом  и «идеальный» счет-фактура 2011-2012 гг. Вычеты по НДС 2011-2012 гг, которые заявлять очень рискованно. Наиболее частые ошибки, допускаемые  при расчете НДС, и их решения
• Установление  нового порядка  проверки контролирующими органами  соответствия цен сделки рыночным ценам. Контролируемые сделки. Новые правила определения взаимозависимости лиц. Новый вид налоговых проверок.  Соглашение о ценообразовании

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 2012

• Обзор последних поправок в Главе  25 НК РФ на 2011 - 2012 гг  (Федеральный закон  N 229-ФЗ от  27 июля 2010 г). Закон от 8 декабря 2010 г. № 343-ФЗ. Амортизация более дорогих объектов (увеличение ценового критерия основных средств). Признание новых расходов при модернизации основных средств. Новые нормативы по рублевым и валютным обязательствам. Дополнение перечня прочих расходов страховыми взносами. Ограничение переноса убытков. Новый критерий доходов для перехода на квартальные авансовые платежи. Сокращение срока перечисления налога  в бюджет налоговыми агентами. Урегулирование нестыковок в НК РФ относительно предоплат в валюте (приведение  к единообразию учета курсовых разниц). Новый порядок списания расходов на  освоение природных ресурсов. Принятие для целей налогообложения фактических расходов на содержание обслуживающих производств (критерии  отбора налогоплательщиков). Новый способ списания на расходы страховых взносов. Новые сроки перечисления налога  в бюджет налоговыми агентами. Изменения  в части регулирования выплаты дивидендов (распределения прибыли). Самостоятельное определение сроков полезного использования  НМА. Новые правила учета имущества, полученного в рамках целевого финансирования
• Позитивные поправки 2011-2012 гг. Перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам. Предельный размер процентов по долговым обязательствам в 2011 -2012 гг.  Порядок признания расхода в виде процентов по договорам займа и иным долговым обязательствам (включая ценные бумаги), срок действия которых больше одного отчетного периода. Доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности. Расходы на оплату труда, осуществленные в натуральной форме – в пределах 20%. Создание резерва по сомнительным долгам – проблемная позиция Минфина. Новый  расход по договорам на оказание медицинских услуг работникам. Курсовые разницы 2012 г. Порядок определения срока полезного использования капитальных вложений, произведенных арендатором (ссудополучателем) с согласия арендодателя (ссудодателя), но стоимость которых не подлежит возмещению. Новый  порядок списания на расходы стоимости излишков, выявленных при инвентаризации, а также имущества, полученного при демонтаже (разборке) выводимых из эксплуатации основных средств, а также при ремонте ОС
• Предмет договора и налог на прибыль по: внешнеторговым контрактам (импорт, экспорт. посредники), поставки (скидки, бонусы, премии, услуги мерчендайзинга, плата за «вход в сеть», возврат брака (ненужного товара), аренды, ссуды, дарения, посредническим, по соглашениям о перемене лиц в обязательствах (уступка права требования и перевод долга), прощении долга,  по договорам в у.е. (курсовые и суммовые разницы)
• О расходах  для и "не для целей налогообложения": необоснованная налоговая выгода  вместо недобросовестности - оружие в руках налоговиков; критерии оценки расходов – позиция ФНС и Минфина; момент признания и нормирование расходов для целей налогообложения , связь с вычетами НДС; расходы, признаваемые ФНС России, как экономически и документально подтвержденные (Письма, разъяснения)
• Неоднозначные ситуации с учетом расходов при: отсутствии в отчетном периоде доходов, при несовпадении даты оказания услуги с датой  в расчетных документах и датой  получения акта, при сдвоении расходов, реализации  недвижимости, выплате выходного пособия, досрочном прекращении трудового договора, по  возмещению упущенной выгоды, получении беспроцентного займа, списании основных средств при ДТП, учете технологических потерь, оприходовании возвратных отходов, при списании стоимости бракованной продукции, вкладе в уставный капитал, полученных и предоставленных займах, амортизационной премии, расходе на ремонт имущества, арендованного у физ. лица, при оплате труда в натуральной форме – в пределах 20%, при учете стоимости материалов, полученных при разборке объектов незавершенного строительства, по налогам, уплаченным поставщикам товаров (работ, услуг) на территории иностранного государства. Прочие расходы: командировки (нестандартные ситуации), представительские, реклама, соцпакет, услуги связи, компенсации затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей, обучение сотрудников и их детей, охранные услуги, подбор персонала, услуги аутсорсинга, бытовые расходы, содержание и эксплуатация служебного транспорта, расходы на приобретение, текущее обслуживание и доработку программного продукта, маркетинговые услуги, затраты на страховку, мобильную связь, на обучение, ГСМ, штрафные санкции, бытовые и социальные  расходы
• Как платить налог на прибыль обособленным подразделениям организации
• Правила исчисления и уплаты налога с доходов иностранной компании налоговыми агентами. Особенности оформления договорных отношений с иностранными организациями. Доходы иностранной организации от источников в РФ, и когда не становятся налоговым агентом? Налогообложение при наличии международных соглашений и форма документа, подтверждающего местонахождение иностранного партнера. Сложности в квалификации определения: «источник дохода» и «источник выплаты». Зачет иностранного налога при расчете налога на прибыль российской организацией
• ПБУ 18/02 (убытки, ошибки прошлых лет,  договор в у.е.)

Главные бухгалтера, работники бухгалтерских служб, ответственные за учет и отчетность по основным видам налогов

Все отзывы о семинаре